Montar una empresa de nueva creación da acceso a varios beneficios fiscales que, bien usados, alivian mucho los primeros años. El problema: para aprovecharlos hay que saber cuándo aplican (el primer ejercicio con beneficio, los límites de ingresos, los plazos) y eso exige tener tus números controlados desde el día uno. Te resumo qué hay disponible hoy y cómo dejas de llevarlo a ojo.
Entre el tipo reducido del 15% en Sociedades, la deducción del 50% por inversión, la reducción del 20% para nuevos autónomos y el pago único del paro, una empresa de nueva creación puede ahorrar bastante. Pero cada beneficio tiene su requisito y su ventana temporal.
Impuesto sobre Sociedades al 15%
Las entidades de nueva creación que realicen actividad económica tributan al 15% (en lugar del 25% general) en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente. No aplica si la actividad ya la ejercía antes una persona o entidad vinculada, ni si es una sociedad meramente patrimonial.
Ojo: este 15% del régimen general no es lo mismo que el de las startups certificadas. Si tu proyecto es innovador, quizá te interese el régimen de empresa emergente, que estira ese 15% hasta cuatro ejercicios. Lo explico en el artículo de la Ley de Startups.
Deducción por inversión para los socios (50%)
Aquí está el dato que ha cambiado y que muchos artículos siguen contando mal. La deducción en el IRPF para quien invierte en una empresa de nueva creación ya no es del 30%: desde la Ley 28/2022 es del 50%, con una base máxima de 100.000 € anuales (antes 60.000 €).
- Las participaciones deben mantenerse entre 3 y 12 años.
- El plazo para suscribirlas es de 5 años desde la constitución (7 para ciertas categorías de empresas emergentes).
- El inversor no puede haber ejercido antes la misma actividad.
- El antiguo límite del 40% de participación ya no aplica a los socios fundadores que consten en la escritura.
Si emprendes como autónomo: reducción del 20%
Si en vez de sociedad arrancas como autónomo en estimación directa, puedes reducir un 20% el rendimiento neto positivo en el primer ejercicio en que sea positivo y en el siguiente, sobre un máximo de 100.000 € de rendimiento. No vale si tributas por módulos ni si más del 50% de tus ingresos vienen de tu antiguo empleador.
Pago único del paro para emprender
Si estás en desempleo, puedes capitalizar la prestación (cobrarla de una vez) para invertirla en tu negocio. Ese pago único está exento de IRPF, siempre que mantengas la actividad o la inversión durante al menos 5 años.
| Beneficio | Qué da | Ventana |
|---|---|---|
| IS nueva creación | 15% en vez de 25% | 1er ejercicio con base positiva + el siguiente |
| Deducción por inversión (socios) | 50%, base 100.000 € | Suscripción hasta 5 años (7 en ciertos casos) |
| Reducción autónomo | −20% del rendimiento neto | 1er año positivo + el siguiente |
| Pago único del paro | Exento de IRPF | Mantener 5 años |
Cómo no perder ninguna de estas ventanas
Casi todos estos beneficios dependen de un detalle: saber con precisión cuándo llega tu primer ejercicio con beneficio y vigilar los límites. Eso es control de datos. El Excel es el primer escalón; cuando el negocio coge volumen, lo automatizo con n8n + IA:
Proyección y punto de equilibrio en vivo
Un modelo que se actualiza con tus ingresos y gastos reales y te dice cuándo entrarás en beneficio, que es cuando arranca el reloj del 15% y del 20%.
Contabilidad al día sin esfuerzo
Las facturas entran, se leen con IA y se registran solas. Tienes los números listos para justificar cualquier requisito ante Hacienda.
Avisos de plazos y límites
Te avisa antes de cada vencimiento y si te acercas a un límite (los 100.000 €, los 5 años del pago único, etc.).
Estimaciones direccionales basadas en proyectos reales, no en estudios citados.
Sociedad nueva que iba a tributar al 25% por error
Estaban a punto de cerrar su primer ejercicio sin saber que entraban en beneficio y sin activar el tipo del 15%. Montamos un modelo de proyección conectado a su contabilidad y avisos de plazos. Llegaron al cierre sabiendo exactamente qué aplicar.
¿Arrancas un negocio y quieres exprimir cada ventaja fiscal?
Te enseño cómo controlar tus números y plazos desde el primer día.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto dura el tipo del 15% en una empresa de nueva creación?
En el régimen general, el primer ejercicio con base imponible positiva y el siguiente. Si la empresa está certificada como emergente, se extiende hasta cuatro ejercicios.
¿La deducción por inversión es del 30% o del 50%?
Del 50% desde la Ley 28/2022, sobre una base máxima de 100.000 € anuales. El 30% y los 60.000 € son las cifras antiguas que aún aparecen en muchos sitios.
¿Puedo juntar la reducción del 20% de autónomo con el pago único?
Son compatibles, pero cada una tiene sus requisitos. Conviene planificarlo con tu asesor para no perder ninguna.
¿Necesito un software caro para controlar todo esto?
No. Se empieza con hojas de cálculo y, según crece el negocio, se automatiza con n8n e IA sobre lo que ya usas.
Este artículo es informativo y no constituye asesoramiento fiscal. La normativa cambia con frecuencia: verifica las cifras y tu caso concreto con un asesor colegiado o en la sede de la Agencia Tributaria antes de tomar decisiones.